Vad alla Utlandssvenskar bör veta om amerikanska skatter

Av Linda Söderlund-McCarty, Esq.

Måste Vi Deklarera Svenska Inkomster i USA?

USA inkomstbeskattar amerikanska medborgare, personer med grönt kort, och personer som har sin hemvist (residents) i USA på sina globala inkomster. Vi vet alla i princip vad amerikanskt medborgarskap och grönt kort är, amerikansk “resident” är dock något
mera komplicerat att förklara.

En amerikansk “resident” är en person som har vistats i USA i mer än 183 dagar under ett skatteår. Det kan också vara en person som är i USA i minst 31 dagar under ett skatteår, men som dessutom har varit i USA i minst 183 dagar under de senaste tre åren.

Beräkningsformeln för denna situation lägger ihop alla dagar personen har varit i USA under innevarande år tillsammans med 1/3 av dagarna från föregående år och 1/6 av dagarna från året innan.

Om detta resulterar i minst 183 dagar så har personen sin hemvist i USA (är en amerikansk resident) och måste betala skatt på sina globala inkomster.

Det är också viktigt att märka, att det finns mängder med undantag till dessa regler. Därför rekommenderar jag att du diskuterar din speciella situation med en skatterådgivare, så att du får säkert bekräftat om du är en amerikansk “resident” eller inte.

Om du antingen är amerikansk medborgare, har grönt kort eller är amerikansk “resident” innebär det att du måste betala skatt i USA på inkomster som du även tjänar i Sverige och andra delar av världen. Som regel tillåter USA ett avdrag för skatter betalda på inkomster i Sverige.

Om du däremot inte är amerikansk medborgare, har grönt kort eller är amerikansk Resident, är du enbart skyldig att deklarera dina amerikanska inkomster till de amerikanska skattemyndigheterna.

BTCM/ v 0s

Skyldighet att rapportera svenska bankkonton?

De amerikanska myndigheterna kräver också att personer bosatta i USA rapporterar sina banktillgodohavanden i utländska banker om det sammanlagda värdet av banktillgodohavanden överstiger 10,000 dollar.

Informationen som ska lämnas till U.S.Treasury Department med bankens namn och adress samt kontonummer. Att ignorera dettarekommenderas inte för böterna är väldigt höga och i vissa extrema fall kan fängelsestraffutmätas. Amerikanska myndigheterna har ett utvecklat samarbete med utländska bankeroch andra finasiella institutioner och har genom detta varit framgångsrika att få tag på personer som undviker att rapportera utländska banktillgodohavanden.

Vad gäller när det är dags att flytta hem till Sverige?

När det är dags att flytta hem till Sverige igen kan saker och ting bli ganska komplicerade. Självklart så är ingen av oss intresserade av att betala amerikansk skatt på våra svenska inkomster efter att vi flyttat hem. Tyvärr så är vi fortsatt skatteskyldiga i USA på våra globala inkomster, så länge som vi är amerikanska medborgare eller har ett gällande grönt kort.

Lagar gör det också svårt att undvika amerikansk beskattning, även om man ger upp sitt amerikanska medborgarskap eller gröna kort. I många fall kan man bli fortsatt skatteskyldig upp till tio år efter det att man flyttat från landet.

Jag rekommenderar därför att du diskuterar din speciella situation med en skatterådgivare innan du ger upp ditt gröna kort eller amerikanska medborgarskap.

Mitt råd till dig bekräftande skattefrågor och andra frågeställningar är att du först undersöker din egen situation och skaffar dig kunskap om vad som är mest gynnsamt för dig innan du fattar beslut i viktiga frågor.

Text: Linda L. McCarty
llm@btcmlaw.com
www.btcmlag.se